¿De qué se trata?
A partir del 1° de octubre de 2025, la Provincia de Buenos Aires comenzará a aplicar retenciones de Ingresos Brutos sobre los montos acreditados en billeteras virtuales y cuentas de pago. La medida fue oficializada mediante la Resolución Normativa 25/2025 de ARBA, que adhiere al Sistema Informático de Recaudación y Control de Acreditaciones en Cuentas de Pago (SIRCUPA).
Con esta disposición, las billeteras digitales pasan a estar alcanzadas por un régimen de retención similar al que ya aplican los bancos sobre las cuentas bancarias tradicionales. Es decir, las acreditaciones que se realicen en cuentas de pago estarán sujetas a retención del impuesto según la actividad económica del titular y el nivel de ingresos declarado.
¿A quiénes afecta esta medida?
La medida alcanza a todas las personas físicas o jurídicas que tengan cuentas de pago mediante proveedores de servicios de pago que ofrecen cuentas de pago (PSPOCP), es decir, billeteras virtuales como Mercado Pago, Ualá, Naranja X, Personal Pay, entre otras.
En particular, se verán afectados quienes sean contribuyentes del impuesto sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Buenos Aires, ya sea como contribuyentes locales o bajo el régimen de Convenio Multilateral.
Quedan excluidas de la retención las transferencias que se realicen entre cuentas virtuales del mismo titular.
¿Cuáles son los montos y condiciones?
La retención se aplicará sobre los montos que se acrediten en cuentas de pago, ya sea en pesos, en moneda extranjera (excepto dólares estadounidenses) o en activos con poder adquisitivo similar. Las alícuotas variarán entre el 0,1% y el 5%, dependiendo de la actividad económica y del perfil fiscal del contribuyente.
También se establecieron exclusiones específicas, entre ellas:
- Jubilaciones y pensiones
- Acreditaciones vinculadas a remuneraciones
- Intereses generados por plazos fijos
- Operaciones de exportación
- Devoluciones de impuestos
- Rescates de fondos comunes de inversión
Estas exclusiones buscan no afectar operaciones que no correspondan a actividades gravadas por el impuesto a los Ingresos Brutos.
¿Por qué se implementa este régimen?
El objetivo principal de la medida es armonizar el tratamiento tributario entre las cuentas bancarias tradicionales y las cuentas de pago ofrecidas por plataformas digitales. De esta manera, se busca equiparar la fiscalización entre quienes operan con bancos y quienes lo hacen con billeteras virtuales.
Además, al adherir al SIRCUPA, la provincia podrá contar con un sistema automatizado de información que le permitirá mejorar el control sobre las acreditaciones y la recaudación del impuesto.
¿Qué debe tener en cuenta un usuario o comerciante?
Si usás una billetera virtual como persona física o como comercio, es importante verificar:
- Si tu billetera está catalogada como PSPOCP y, por tanto, alcanzada por el régimen
- Si estás inscripto en Ingresos Brutos en la Provincia de Buenos Aires, como local o por Convenio Multilateral
- Cuál es tu actividad declarada, ya que la alícuota se calcula en función de ella
- Cómo esta medida puede afectar el flujo de fondos que recibís en tu cuenta, ya que la retención se aplica automáticamente al momento de la acreditación
También se recomienda consultar con un contador o asesor fiscal para evaluar el impacto real de la medida sobre tus operaciones habituales.
Cronograma de implementación
El régimen entrará en vigencia en dos etapas:
- A partir del 1° de octubre de 2025 para los PSPOCP que ya figuren como agentes de recaudación designados por ARBA
- A partir del 1° de noviembre de 2025 para aquellas entidades que cumplan los requisitos pero aún no estén designadas formalmente
Conclusión
La retención de Ingresos Brutos sobre billeteras virtuales en la Provincia de Buenos Aires no representa un impuesto nuevo, sino una actualización del sistema de recaudación para incluir a los medios de pago digitales bajo normas similares a las de los bancos.Desde octubre de 2025, quienes utilicen estas plataformas para recibir pagos y estén alcanzados por el impuesto deberán afrontar estas retenciones. Entender cómo se aplica esta medida es clave para planificar los movimientos financieros y evitar sorpresas al momento de acreditar fondos.
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